1. Хоризонтален и вертикален анализ
Фирма „ГеоКар”ЕООД е създадена през 1995г в гр.София. Съгласно
действащия Търговски закон на Република България тя е еднолично дружество с
ограничена отговорност. Фирмата се представлява и управлява от Георги Маринов
Шишков – квалифициран инженер. Същият е едноличен собственик на всички дялове
на дружеството, който е в размер на 5000 лв.
Седалището на фирмата е с адрес: жк.”Овча купел” 1, бл.525, вх.Г, ап.107.
Дружеството е регистрирано с дело № 17352/30.10.1995г при Софийски градски съд.
Предметът на дейност е обработката на скални материали. „ГеоКар”ЕООД
произвежда мрамор, гранит и варовик за всички аспекти на строителството,
включващи външно и вътрешно облицоване, подополагане, декорации и др. Във
фирмата е нает високо квалифициран технически, инсталационен и дизайнерски
персонал с цел пълно удовлетворяване потребностите на клиента. През 2003г е
закупена от Италия (от фирма ОМАГ 5) осна машина с ЦПУ – последно поколение
за обработка на мрамор, гранит, варовик и стъкло. НТя дава възможност за напълно
автоматизирана обработка на камъка и стъклото, производство на различни видове
изделия и рисунки върху тях. Машината от този клас е единствена на Балканския
полуостров.
През 1998г дружеството участва в приватизацията на „Монолит”ЕАД,
гр.Монтана, на което става собственик. „Монолит”ЕАД притежава четири кариери,
от които се произвеждат варовик, мушелкалк, конгломерат, пясъчник.
През 2000г „Гео.Кар”ЕООД приватизира и „Мрамор Беркстон”АД, където се
произвеждат плочи от мрамори, варовици и травертини.
„Мрамор Беркстон”АД има предмет на дейност добив, обработка, монтаж и
търговия със скалнооблицовъчни материали. На настоящия етап дружеството
преработва изключително скални блокове врачански варовик от кариерите
„Върбешница” и „Горна Кремена”, мушелкалк (мидест варовик) от с.Манастирище.
Блоковете се разрязват на гатерни машини и дискови фрези с диамантени
инструменти. От разрязаните плочи се произвеждат: форматирани подови плочки;
плочи за вътрешни стени и външни фасадни облицовки; плочи за кухненско
обзавеждане: мивки, плотове за маси; архитектурностроителни детайли – рамки за
врати и прозорци, фрзове, профилни детайли и цокли, колони, арки и сводове,
балустради, стъпала. Повърхностната обработка може да бъде шлайфана, полирана,
бучардисана, пясъчно обработена, антична, рифелована, изчукана, цепена. Всички
тези обработки се извършват на специализирани единични машини или машини,
включени в поточни автоматични линии.
В зависимост от пазара се преработват и мраморни скални блокове от местни
кариери или внос от Гърция и Турция.
Обработката на скалните материали е във водна среда, използвана за
охлаждане на диамантените и абразивни инструменти и отнасянето на мраморните
частички от рязането. Отпадните води, наречени шламове, се пречистват в утайници,
а очистената вода се използва като оборотна.
Фирмата използва подизпълнители и персонал, зает временно на определени
обекти.
Организационната структура на управлението е свързана с мисията на фирмата, като
дейностите са организирани в четири отдела. За всеки отдел са разпределени задачи,
пълномощия и отговорности:
отдел ”Счетоводство и контрол” – управлява финансовите ресурси, отчита
приходите и разходите, анализира крайните резултати, управлява паричните наличности и
тяхното движение.
отдел ”Производство” организира ремонта и поддръжката на техническото
оборудване, управлява качеството на продуктите и материалното осигуряване.
отдел ”Кадри” занимава се с планиране на трудовите ресурси, набирането, подбора
и назначаване на кадри, оценяването на персонала, повишаването на квалификацията,
разработва механизми за поощрения на персонала
отдел ”Маркетинг”проучва потребителското търсене, вкусовете и предпочитанията
на потребителите, усъвършенства продуктова структура, своевременно доставяне на
продукцията до клиентите.
Тази управленска структура позволява да се реагира побързо и ефикасно на
непрекъснато изменящите се условия във външната и вътрешната среда на фирмата.
Прилагайки тези принципи на управление фирмата си осигурява перспективност и за
2
в бъдеще, защото насочва усилията си за задоволяване на непрекъснато изменящите се
вкусове на клиентите, очакванията на работниците, служители и сътрудници.
Основните групи продукти, с които се работи са мрамор, гранит и варовик. Мрамор
и гранит се внасят от утвърдени с високо качество в тази област страни като Гърция,
Турция, Италия, Бразилия и Китай – успешно фирмата сътрудничи с едни от най
реномираните производители в тази област: “Antollini Luigi”, S.P.A и “Savema”
S.P.A (Италия), “Jini Stone Materials Co.” (Китай), “Philippides Marmor” (Гърция),
“Ozer Marble” и “Silkar” (Турция).
Варовик се добива изцяло от големите кариери, собственост на „Гео
кар”ЕООД, в Северозападна България. Скалните материали се добиват във формата
на блокове, чрез рязане или перфорация.
Варовик се добива от следните найголеми кариери:
-
Кариера „Горна Кремена” – варовик „Враца”
От тази кариера се добиват четири вида варовик. Върху основния кремавобял цвят
на варовика се наблюдават различни петна – сивобели, с обла форма. В зависимост
от това, условно се разграничават следните марки: К1, К2, К3 и К4.
-
Кариера „Враца” – варовик „Върбешница”
Това е найголямата кариера за добив на варовик, популярен не само в
България, но и в цяла Европа. Наблюдават се различни петна в бежовосивата гама, с
издължена форма. В зависимост от това се разграничават марки: В1, В2, В3 и В4.
-
Кариера „Манастирище” – травертин „Мушелкалк”
Мушелкалкът е високо декоративен материал за стенни облицовки и архитектурни
детайли. От тази кариера се добиват пет вида мушелкал, като освен по цвят, те се
различават и по структура, съдържаща органични вкаменелости – черупки, миди,
глинени включвания и др. Това са марки М1, М2, М3, М4, М5.
В зависимост от характеристиките на производствения процес, както и от
особеностите на ползваните материали и производствените продукти, е направена
организацията на счетоводното отчитане на материалните запаси във фирмата.
Характерна особеност при производството на готовата продукция във фирма
„ГеоКар”ЕООД е това, че за производството се използват природни материални
ресурси – варовици и мушелкалк. В потвърждение на теоретичната постановка на
проблема в първата част може да се каже, че от своя страна тези материали
3
представляват първични материали в обхвата им в разглежданата фирма. При
тяхната преработка, тези първични материали преминавт във вторични, тъй като
след съответната преработка в самото предприятие, се превръщат в предмети за
потребление, т.е. предлагат се на пазара като готов продукт.
При използването от фирмата природни материални ресурси на практика не
остава фира при тяхната преработка. Обичайно получените в кариерите плочи се
нарязват, полират, дообработват, за да получат завършен вид по определен размер.
Останалите парчета, които не отговарят на стандартизираните размери, се предлагат
на пазара като второ качество на пониски цени.
Така в предприятието няма или почти няма бракувана продукция.
Оползотворяват се всички получени природни материали. Разбира се, този процес е в
зависимост от търсенето на пазара.
Фирмата заема едно от водещите места в своята област на действие и разбира се има
своя не малък принос в регионалната и национална икономика, поради обема на внасяните
данъци и такси. За доброто финансово състояние и финансовата сила на фирмата говори и
анализа на изложените подолу характеризиращи я параметри.
Първата стъпка от анализа е да проследим как по години се променя величината на
основните балансови пера на “ГеоКар” ООД. Изменението им за актива и пасива, както и
структурата на изменението е представено в таблицата подолу:
Изменение
20072006
20082007
хил.лв.
% хил.лв.
%
Активи
А. Дълготрайни активи
Коректив (амортизация)
Общо по раздел А:
507
27,38%
70
5,20%
Б. Краткотрайни активи
І.Материални запаси
123
20,00%
3
0,61%
ІІ.Вземания
219
9,35%
50
1,95%
ІІІ.Финансови средства:
5
8,33%
0
0,00%
Общо по раздел Б:
91
3,02%
59
1,90%
Общи активи:
416
8,54%
129
2,90%
Пасиви
А. Собствен капитал
І.Капитал
4
1.Основен капитал
0
0,00%
0
0,00%
ІІ.Резерви
193
6,35%
3
0,11%
ІІІ.Печалба
93
31,63%
8
3,98%
Общо по раздел А:
100
3,40%
5
0,18%
Б. Привлечен капитал
І.Получени заеми
1.Краткосрочни
2.Дългосрочни
II.Задължения
1. Доставчици
315
35,84%
159
28,19%
2. Персонал
15
14,29%
11
12,22%
3. Бюджет
19
29,69%
10
12,05%
4. Социално осигуряване
187
91,67%
22
129,41%
5. Свързани предприятия
0
0,00%
2
1,64%
6. Други
312
94,55%
246
38,32%
Сума по II:
316
16,41%
134
8,32%
Общо по раздел Б:
316
16,41%
134
8,32%
Сума на пасива:
416
8,54%
129
2,90%
Вижда се, че през 2007г. като цяло настъпват позначителни изменения – сумата на
актива (пасива) намалява с 8,54%, което е резултат от намаляване размера найвече на
дълготрайните активи и на материалните запаси. При пасивите намаление се наблюдава както на
собствения (резерви), така и на привлечения капитал (доставчици с повече от 35%, задължения
към социалното осигуряване – с повече от 90%). Същевременно се наблюдава нарастване на
част от задълженията – към бюджета с близо 30%, и други с почти 95%!
През 2008г. измененията в актива са относително незначителни – найголеми са
намаленията в дълготрайните активи и във вземанията. При пасива обаче отново се наблюдават
значителни изменения. Нарастват задълженията към доставчиците (с 28%), към социалното
осигуряване с почти 130%, и в помалка степен към персонала и бюджета. Намаление се
наблюдава само в собствения капитал и други краткосрочни задължения.
Следваща стъпка от анализа е да определим структурата на актива и пасива, с цел да се
види как се изменя тя. След изчисления структурата е представена на таблицата подолу:
Активи
2006г.
2007г.
2008г.
А. Дълготрайни активи
Коректив (амортизация)
Общо по раздел А:
38,04%
30,20%
29,49%
Б. Краткотрайни активи
5
І.Материални запаси
12,63%
11,05%
11,45%
ІІ.Вземания
48,10%
57,51%
58,07%
ІІІ.Финансови средства:
1,23%
1,24%
1,27%
Общо по раздел Б:
61,96%
69,80%
70,51%
Общи активи:
100,00%
100,00%
100,00%
Пасиви
А. Собствен капитал
І.Капитал
1.Основен капитал
4,03%
4,40%
4,53%
ІІ.Резерви
62,46%
63,96%
65,80%
ІІІ.Печалба
6,04%
4,51%
4,46%
Общо по раздел А:
60,44%
63,84%
65,86%
Б. Привлечен капитал
І.Получени заеми
1.Краткосрочни
2.Дългосрочни
II.Задължения
1. Доставчици
18,05%
12,67%
16,72%
2. Персонал
2,16%
2,02%
2,34%
3. Бюджет
1,31%
1,86%
2,15%
4. Социално осигуряване
4,19%
0,38%
0,90%
5. Свързани предприятия
2,51%
2,74%
2,87%
6. Други
6,78%
14,42%
9,16%
Сума по II:
39,56%
361,78%
34,14%
Общо по раздел Б:
39,56%
361,78%
34,14%
Сума на пасива:
100,00%
100,00%
100,00%
Прави впечатление, че в структурата на актива по години намалява дела на
дълготрайните материални активи (от 38% за 2006г. до 29,5% за 2008г.). Същевременно расте
делът на краткосрочните активи, основно за сметка на нарастването на вземанията. Това е
сериозен източник на риск за бъдещата стабилност на дружеството.
От анализа на пасива се вижда, че преобладава дела на собствения капитал, така дори с
отрицателния финансов резултат нарастването на дела на резервите създава условия за
намаляване дела на задълженията на “ГеоКар” ООД. Тази тенденция се наблюдава при
задълженията към доставчици и клиенти, към задълженията към осигурителни фондове.
Задълженията към бюджета, към персонала и към свързани предприятия обаче имат тенденция
към растеж на дела си в структурата на пасива.
2. Конвенционален анализ
2.1. Анализ на ликвидността на “ГеоКар” ООД
При този анализ определяме два показателя:
6
Коефициент на обща ликвидност
показва дали фирмата е в състояние чрез превръщане
на краткотрайните активи в парични средства да покрие всички свои краткосрочни
задължения:
задължения
ни
краткосроч
активи
ни
краткотрай
Кол
Коефициент на бърза ликвидност
изразява степента на покритие на краткосрочни
задължения на фирмата с бързоликвидни средства:
задължения
ни
краткосроч
средства
парични
инвестиции
.
кр
вземания
.
кратк
Кбл
Въпреки недоброто финансово състояние установено до момента “ГеоКар” ООД има
обща ликвидност, съобразена с минималното, именно за целия изследван период показателят е
повече от 1, като в за 2008г. дори надхвърля 2, което демонстрира много добра възможност на
дружеството за покриване на текущите задължения.
И коефициентът за бърза ликвидност за целия период е над 1, като през 2008 достига 1,7,
което удовлетворява препоръчителната величина на коефициента.
Коефициенти на ликвидност
2006г.
2007г.
2008г.
Коефициент на обща ликвидност
1,5665
1,9304
2,0657
Коефициент на бърза ликвидност
1,2471
1,6248
1,7304
2.2. Анализ на ефективността на “ГеоКар” ООД
От съществено значение за резултата от цялостната дейност на предприятието е
определяне на ефективността на направените приходи и разходи. Тук основно място заемат два
показателя:
Ефективност на разходите – определян като съотношение между приходите и разходите;
Ефективност на приходите – реципрочен на предходния, определян като съотношение
между разходите и приходите.
Често обаче в практиката намират приложение показателите: разходи на 100 лв. приходи
и приходи на 100 лв. разходи:
100
.
приходи
разходи
100
RD
, където RD100 e показателят разходи на 100 лв. приходи
7
Предмет: | Организационно поведение |
Тип: | Презентации |
Брой страници: | 20 |
Брой думи: | 1462 |
Брой символи: | 9549 |