1. АНАЛИЗ НА ОБЕМА НА ПРОИЗВОДСТВОТО
Измененияа в обема на производството по отделни изделия често са свързани със стремежа на
ръководството да форсира изпълнението на продукцията за смет ка на пускането на по-малко
трудоемки изделия, но с различна материалоемкост и рентабилност. При анализа на обемното
изменение на бизнесплана за производство е нужно да се елиминира влиянието на
структурата.
Вл.Ст = ( %ОП / % ОПнв) ОПо
100
Вл.Ст –влияние на структурата
% ОП - % на изпълнение на обема на продукцията в стойност
%ОПнв - % на изпълнение на обема на продукцията в нормено време
ОПо- базисен стойностен обем на производството
За да изчислим този фактор, първо трябва да направим някои изчисления.Ще започнем с обема
на производството в стойност:
Прозукция Обем в натура – бр.
Средна продажна цена за
1-ца продукция
Обем на производството
в стойност
2005
2006
2005
2006
2005
2006
А
300 000
400 000
6
9
1 800 000
3 600 000
Б
850 000
700 000
13
13,5
11 050 000
9 450 000
В
500 000
500 000
15
15
7 500 000
7 500 000
1 650 000
1 600 000
20 350 000
20 550 000
Процентното изменение на обема на продукцията в нормочасове ще получем от отншението
291 450/297 500*100=97,97%
Процентното изменение на обема на продукцията в стойност е
20 550 000/20 350 000*100=100,98%
2005
2006
%
1. Обем на продукция в стойност
20 350 000 20 550 000 100,98
2. Обем на продукцията в нормено време
297500
291450
97,97
Вл.Ст = ( %ОП / % ОПнв) ОПо = (100,98/97,97) 20 350 000 = 209 752,25
100
100
Следователно увеличаването на относителния дял на по-малко трудоемките изделия е довело
до увеличаване на стойностния обем на продукцията с 209 752,25 лв.
Деийствителния производствен обем продукция, освободен от действието на структурния
фактор е: 20 550 000 – 209 752,25 = 20 340 284 лв.
Реалното процентно изпълнение на обема продукция се установява като се съпостави
действителния стойностен обем на продукцията с първоначавния обем * 100.
РП = ДОП *100
1
ОПо
РП = 20 340 284 *100 = 99,95%
20 350 000
Резултатът показва, че през текущия период – 2006г. – процентното изпълнение на обема
продукция достига 99,95%.
От данните е видно, че през текущия период натуралният обем на произведената продукция е
по-малък в сравнение с базисния период /2005г./, като разликата е 50 000 единици. Виждаме
обаче, че е нарастнала стойността на трите основни групи разходи за производство, а
приходите от продажби нарастват от 20 350 000 до 20 550 000 лв.
Разлика се набрюдава в продукт А и Б, при които обема на продуктите в натура намалява, като
продажната цена се увеличава. При продукт В се наблюдава едоствено при увеличевие на
разходите за производството.
ОП=ОП
0
– ОП
1 =
20 550 000 – 20 350 000= 200 000 прираст
ОП/ОП
1
*100=200 000/20 550 000*100=0,97% темп на нарастване
2. АНАЛИЗ НА НАТОВАРВАНЕТО НА ДМА
Натоварването на ДМА е сред най-обобщаващите показатели за използването на техниката.
Производственота мощност се определя чрез максимално възможното количество продукция
от определен асортимент и качеството, което може да бъде произведено за единица машинно
време при ичползване на качествени материали, квалифициран персонал, прогресивна
техвология и ограничаване на произвадството на труда.
Величината на производствените мощности се определя чрез отношението между
максимарния фонд машинно време и минималния разход на машинно време за производство
на единица продукция.
ПМ=МВ
Ф
/А
МВ
Ф
е разлико между календарното време и необходимото време за ремонт и техническо
обслужване на машините по прогресивни норми.
Прогресивна норма е динамична величина.
Степента на натоварване на мощностите ще получи чрез съотношението:
%=ОП
0, 1
/ПМ
Ндма = ОП / ДМА = ПТ / Твт,
Където:
ОП – обем на продукцията по съпоставими цени
ДМА – средногодишен стойностен размер на ДМА
ПТ – средна изработка на един работник
Твт – техническа въоръженост на труда
2
За 2005г. Ндма = 20 350 000 / 200 000 = 101,75
За 2006г. Ндма = 20 550 000 / 250 000 = 82,2
∆ОП (дма) = (ДМА1 - ДМАо) . Ндма
ОП (дма)
=
5 087 500
През текущия спрямо базисния период обема на произведената продукция е намалял с 50000
единици, като гореизчисленият фактор показва до каква степен това изменение е било под
влиянието на промените в количеството на прилаганите ДМА.
∆ОП (Ндма) = (ДМА1 - ДМАо) . Ндма
∆ОП (дма)
=
Показателят показва размера на получената допълнителна продукция за сметка на
изменението на производителността на ДМА. Както виждаме през текущия период тя е по-
малко в сравнение с предходния, в резултат на което показателят е с отрицателна стойност.
3. АНАЛИЗ НА ИЗПОЛЗВАНЕТО НА ТРУДОВИТЕ РЕСУРСИ
2005
2006
разлика
средносписъчен брой работници
180
170
10
обем продукция в натура
1650000
1600000
50000
средна цена
11,33
12,5
-1,17
обем на производството в лева
20350000
20550000
-200000
обем на продукцията в нормирано време
29750
291450
-261700
общ брой на отработените човекочасова
270270
260224
10046
средносписъчен брой на произв.работници
165
152
13
Производителност на труда
9167
9412
-245,098
∆Бр (оп) = ОП1 – Бро =
20550000 - 20350000 = - 21 човека
Пт0
9167
∆Бр (ст) = ОПнч1 – ОП1 = 29750
- 20550000 = - 18 човека
Птнч0
ПТо
75,3
9167
Влиянието на производителността на труда се устоновява като : БР (оп) – БР (ст) = -3 човека.
За да се намали още повече числеността на ангажираните работници в предприятието трябва
да се набележат мерки за увеличаването на производителността на труда както и за намаляване
трудоемкостта и увеличаване на механизацията на производството. Както се вижда,
предприятието е постигнало това до известна степен през текущия период.
3
Предмет: | Промишленост и производство, Икономика |
Тип: | Анализи |
Брой страници: | 9 |
Брой думи: | 897 |
Брой символи: | 8292 |