1. АНАЛИЗ НА ОБЕМА НА ПРОИЗВОДСТВОТО 

 Измененияа в обема на производството по отделни изделия често са свързани със стремежа на 
ръководството да форсира изпълнението на продукцията за смет ка на пускането на по-малко 
трудоемки изделия, но с различна материалоемкост и рентабилност. При анализа на обемното 
изменение   на   бизнесплана   за   производство   е   нужно   да   се   елиминира   влиянието   на 
структурата.
Вл.Ст = ( %ОП / % ОПнв) ОПо
                         100
Вл.Ст –влияние на структурата
% ОП - % на изпълнение на обема на продукцията в стойност
%ОПнв - % на изпълнение на обема на продукцията в нормено време
ОПо- базисен стойностен обем на производството
За да изчислим този фактор, първо трябва да направим някои изчисления.Ще започнем с обема 
на  производството в стойност:
Прозукция Обем в натура – бр.

Средна продажна цена за
1-ца продукция

Обем на   производството 
в стойност

2005

2006

2005

2006

2005

2006

А

300 000

400 000

6

9

1 800 000

3 600 000

Б

850 000

700 000

13

13,5

11 050 000

9 450 000

В

500 000

500 000

15

15

7 500 000

7 500 000

1 650 000

1 600 000

20 350 000

20 550 000

Процентното изменение на обема на продукцията в нормочасове ще получем от отншението
291 450/297 500*100=97,97%
Процентното изменение на обема на продукцията в стойност е
20 550 000/20 350 000*100=100,98%

2005

2006

%

1. Обем на продукция в стойност

20 350 000 20 550 000 100,98

2. Обем на продукцията в нормено време 

297500

291450

97,97

Вл.Ст = ( %ОП / % ОПнв) ОПо  =  (100,98/97,97) 20 350 000  =  209 752,25
                         100

100

Следователно увеличаването на относителния дял на по-малко трудоемките изделия е довело 
до увеличаване на стойностния обем на продукцията с 209 752,25 лв.
Деийствителния   производствен   обем   продукция,   освободен   от   действието   на   структурния 
фактор е: 20 550 000 – 209 752,25 = 20 340 284 лв.
Реалното   процентно   изпълнение   на   обема   продукция   се   установява   като   се   съпостави 
действителния стойностен обем на продукцията с първоначавния обем * 100.
 РП = ДОП  *100

1

          ОПо

РП = 20 340 284  *100 = 99,95%
         20 350 000
Резултатът  показва,   че  през текущия период  – 2006г.  –  процентното изпълнение  на  обема 
продукция достига 99,95%.
От данните е видно, че през текущия период натуралният обем на произведената продукция е 
по-малък в сравнение с базисния период /2005г./, като разликата е 50 000 единици. Виждаме 
обаче,   че   е   нарастнала   стойността   на   трите   основни   групи   разходи   за   производство,   а 
приходите от продажби нарастват от 20 350 000 до 20 550 000 лв.
Разлика се набрюдава в продукт А и Б, при които обема на продуктите в натура намалява, като 
продажната цена се увеличава. При продукт В се наблюдава едоствено при увеличевие на 
разходите за производството.

ОП=ОП

0

 – ОП

1 = 

20 550 000 – 20 350 000= 200 000 прираст

ОП/ОП

1

*100=200 000/20 550 000*100=0,97% темп на нарастване

2. АНАЛИЗ НА НАТОВАРВАНЕТО НА ДМА

Натоварването на ДМА е сред най-обобщаващите показатели за използването на техниката. 
Производственота мощност се определя чрез максимално възможното количество продукция 
от определен асортимент и качеството, което може да бъде произведено за единица машинно 
време   при   ичползване   на   качествени   материали,   квалифициран   персонал,   прогресивна 
техвология и ограничаване на произвадството на труда.
Величината   на   производствените   мощности   се   определя   чрез   отношението   между 
максимарния фонд машинно време и минималния разход на машинно време за производство 
на единица продукция.
ПМ=МВ

Ф

/А

МВ

Ф

   е разлико между календарното време и необходимото време за ремонт и техническо 

обслужване на машините по прогресивни норми.
Прогресивна норма е динамична величина.

Степента на натоварване на мощностите ще получи чрез съотношението:
%=ОП

0, 1

/ПМ

Ндма = ОП / ДМА = ПТ / Твт,
Където: 
ОП – обем на продукцията по съпоставими цени
ДМА – средногодишен стойностен размер на ДМА
ПТ – средна изработка на един работник
Твт – техническа въоръженост на труда

2

За 2005г. Ндма = 20 350 000 / 200 000 = 101,75
За 2006г. Ндма = 20 550 000 / 250 000 = 82,2

∆ОП (дма) = (ДМА1 - ДМАо) . Ндма

ОП (дма)

 = 

5 087 500

През текущия спрямо базисния период обема на произведената продукция е намалял с 50000 
единици, като гореизчисленият фактор показва до каква степен това изменение е било под 
влиянието на промените в количеството на прилаганите ДМА.

∆ОП (Ндма) = (ДМА1 - ДМАо) . Ндма

∆ОП (дма)

 = 

Показателят   показва   размера   на   получената   допълнителна   продукция   за   сметка   на 
изменението на производителността на ДМА. Както виждаме през текущия период тя е по-
малко в сравнение с предходния, в резултат на което показателят е с отрицателна стойност.

3. АНАЛИЗ НА ИЗПОЛЗВАНЕТО НА ТРУДОВИТЕ РЕСУРСИ

2005

2006

разлика

средносписъчен брой работници

180

170

10

обем продукция в натура

1650000

1600000

50000

средна цена

11,33

12,5

-1,17

обем на производството в лева

20350000

20550000

-200000

обем на продукцията в нормирано време

29750

291450

-261700

общ брой на отработените човекочасова

270270

260224

10046

средносписъчен брой на произв.работници

165

152

13

Производителност на труда

9167

9412

-245,098

∆Бр (оп) = ОП1 – Бро  =  

20550000  - 20350000  =  - 21 човека

Пт0

9167

∆Бр (ст) = ОПнч1 – ОП1  =  29750

   -   20550000  =  - 18 човека

Птнч0

ПТо

75,3

9167

Влиянието на производителността на труда се устоновява като : БР (оп) – БР (ст)  =  -3 човека.
За да се намали още повече числеността на ангажираните работници в предприятието трябва 
да се набележат мерки за увеличаването на производителността на труда както и за намаляване 
трудоемкостта   и   увеличаване   на   механизацията   на   производството.   Както   се   вижда, 
предприятието е постигнало това до известна степен през текущия период.

3