20. Финансиране на предприятието чрез банкови кредите (БК) – същност и видове БК. 
Форми на БК – счетоводен,еднократен краткосрочен, ломбарден, ипотечен, сконтов, 
акцентен,  авалов, рамбурсен, чеков и картов кредит.

1.Същност, роля, осн.видове и предназначение на БК.
Кредитът е една от най-старите икон категории. Думата „кредит“ произлиза от латинското 
“credere”, което означава доверие или „creditum“ -  заем, дълг. Тези термини показват, че в 
миналото възникването на кредитно отношение се основава на доверието или вярата на банката 
в платежоспособността на кредитополучателя. В наши дни в страните от ЕС и в нашата страна 
отпускането на кредит с/у доверие не намира широко приложение в стопанската практика по 
разбираеми причини. Още повече икон законодателство в развитите страни и у нас задължава 
кредиторите да поставят редица условия за отпускане на кредит. Благосклонността им се 
определя на базата на критериите за кредитоспособност.
Във финансовата теория за понятието „кредит“  се срещат различни мнения: немският 
икономист А.Вагнер определя кредита като частно-стопанско отношение или доброволно 
„даване“ и „получаване“ на стопански блага при финансовите отношения м/у различни лица на 
базата на доверието м/у тях. За Рошер кредита е доброволно преотстъпено право за 
разпореждане с чужди блага с/у обещанието да се възстанови по-късно тяхната равностойност, 
заедно с дължимата лихва. Небениус третира кредита като доверие, което стои зад обещание, 
чрез което едно лице, с/у получена ценност се задължава да изпълни бъдещи плащания.
Успоредно с термина „кредит“ се използва и термина „заем“. Ал.Хаджиев под наем разбира 
ония големи парични суми, които държавата и публичните тела заемат от чужди собственици, 
за да ги вложат в своите стопанства. Др автори третират заема като дългосрочно задължение, 
както на публично-правните, така и на частните предприятия. Трети – не правят разлика м/у 
кредит и заем, тъй като и заема означава предоставяне от страна на заемодателя/кредитора на 
получателя на определена парична сума или вещи за ползване в рамките на договорен срок с/у 
заплащане на лихва.
За разкриване по-пълно същността и ролята на икон категория „кредит“ е необходимо 
дефиниране основните функции, които изпълнява кредита/заема във възпроизводствения 
процес:
- мобилизира и разпределя временно свободните капитали във публичните финанси, като им 
придава качеството на допълнителни финансови ресурси или допълнителна покупателна сила;
- ускорява реализацията и обръщението на стоковия капитал;
- капиталообразуващ лост – в ръцете на предприемача под формата на капитал служи за 
реализация на растеж и развитие на стопанската с-ма като цяло чрез инвестиции;
- подпомага и ускорява концентрацията и централизацията на капитала в сфери на дейност и 
отрасли, които осигуряват най-високата му норма на възвращаемост;
- създава условия за навлизане на „свеж“/работещ/ капитал в различни направления на 
стопанската дейност;
- контрол – чрез изискването на търговските банки (ТБ) /кредитори/ за ефективност, 
възвращаемост и целево предназначение на предоставените кредити се ограничава неразумното 
/неефективното/ влагане на капитали в затихващи или неперспективни стопански дейности или 
операции.
Следователно в кредитното отношение и кредитора, и дебитора поемат рискове и отговорности. 
Основният субект в ролята на кредитор е ТБ. Тя привлича, чрез пасивните си финансови 
операции свободни парични средства/капитали/ и трансформирайки ги, чрез активните банкови 
операции ги предлага на кредитоискателите. На тази база финанс.взаимоотношения м/у 
кредитор-търговска банка и дебитор-предприятие се явяват мощен лост за стимулиране и