Анализ на паричните средства
background image

Анализ на паричните средства (лекция)

Паричните потоци на фирмата могат да се третират от различни позиции:

      

1. В зависимост от посоката на движението им:

входящи;

изходящи.

Стремежът   е   винаги   към   увеличение   на   входящите   и   намаление   на   изходящите 

парични потоци.

          2. В зависимост от обхвата и съдържанието:

нетни;

традиционни (конвенционални);

оперативни;

общи (генерални).

. според произхода на паричните потоци от различните дейности, е съставен отчета 

за паричните потоци към годишния финансов отчет, който едновременно с това е и 
основен информационен източник на данни за извършване на анализа на паричните 
потоци.

Същността,   целите   и   задачите   на   този   анализ   могат   да   се   определят   като 

систематизация и обработка на информацията за паричните средства и еквиваленти с 
цел установяване на движението им, изменението от позициите на платежоспособност 
и от позициите на ликвидационна способност на предприятието.

Първо се извършва сравнителен анализ на изменението на парините наличности в 

рамките на текущата година, след което се прави съпоставка с данните за паричните 
наличности от предходни години. В слечая изменението на паричните наличности през 
отчетната   година   или   в   сравнение   с   минали   години   се   идентифицира   с   настъпили 
изменения в нетните парични потоци, което има изключителна важност за фирмената 
дейност.

В зависимост от продължителността на анлизирания период това сравнение може да 

е за 1 година, 3 месеца или 1 месец. Колкото по-кратки са анализираните периоди, 
толкова по-добри са резултатите от анализ за нуждите на оперативното управление на 
финансовата   дейност   на   предприятието.   Резултатите   от   отзи   етап   на   анализа   като 
правило са положителни или отрицателни изменения на нетните парични потоци. Това 
дава основание да се търсят причините за настъпилите изменения, т. е. да се пристъпи 
евентуално   към   фокторен   анализ,   ако   е   необходимо.   Причините   за   изменението   в 
нетните   парични   потоци   следва   да   се   търсят   преди   всичко   в   преките   фоктори, 
обосновали изменението, а именно настъпили изменения н нетните парични потоци от 
различни видове дейности в предприятието и по-точно изменението в нетните парични 
потоци от оперативната дейност, от инвестиционната дейност и финансовата дейност. 

В резултат на анализа са възможни следните ситуации:

1. когато нетните парични потоци в края на периода са по-големи от нетните 

парични потоци  в началото на периода – положителен нетен паричен поток.

2. когата нетните парични потоци в края на периода са по-малки от нетните 

парични потоци в началото на периода – отрицателен нетен паричен поток.

Измененията в този нетен паричен поток са най-вече под влиянието на следните два 

фактора:

1. настъпили   изменения   в   паричните   приходи   от   оперативната   дейност   на 

предприятието.

2. изменения в паричните разходи от оперативната дейност.

1

Това е само предварителен преглед!

Защита на металите от корозия чрез нанасяне на метални покрития

Известни са различни методи за нанасяне на метални покрития: горещо металициране, пулверизационен метод, дифузионни методи, плакиране и галванизиране...

Защита на металите от корозия чрез нанасяне на метални покрития

Предмет: Химия
Тип: Протоколи
Брой страници: 3
Брой думи: 396
Брой символи: 3518
Изтегли
Този сайт използва бисквитки, за да функционира коректно
Ние и нашите доставчици на услуги използваме бисквитки (cookies)
Прочети още Съгласен съм