Протокол на урок по математика за 3 клас

предоставя под формата на кредити и инвестира за своя сметка и на собствен
риск.   Този   принцип   е   основополагащ   в   банковото   дело.   Поради   факта,   че   се
работи   предимно   с   привлечен   капитал,   съществуват   редица   регламентирани
законови   и   нормативни   лимити.   Целта   на   тези   регулации   е   да   се   ограничи
лихвеният, кредитният и капиталовият риск. Неправилната преценка и недоброто
оценяване   на   пазарната   ситуация   може   да   доведе   една   банка   до   ликвидни
затруднения, които водят до неплатежоспособност и в най-лошия случай - фалит.
Една проблемна финансова институция може да предизвика верижна реакция,
която да доведе до влошаване на банковата система, което да се отрази върху
икономиката, като цяло.

Кредитирането е една от приоритетните дейности за всяка една банка.

Нейната политика по предоставяне на заеми до голяма степен определя мястото
й във финансовата система. Една внимателно наложена и формулирана
стратегия, разбрана добре на всички нива подпомага ръководството да избегне
ненужните рискове, да определи правилата на кредитиране, и да поддържа
подходящи стандарти. В най-общ план политиката представлява определен набор
от действия, които служат за вземане на решение.

Кредитирането е свързано с поемането на определени рискове, а именно

вероятността предоставените средства да не бъдат върнати от длъжника изобщо
или с големи отклонения от предвиждането. Това налага дефиниране и оценка на
риска от неизпълнение на поетите задължения. Самата технология на
кредитиране определя необходимите условия и процедури от страна кредитния
експерт, от чиято компетентност зависи дали един заем е приемлив за банката
или следва да бъде отхвърлен.

Точната оценка на риска от неиздължаване на предоставените средства се

осъществява чрез анализ и проучване платежоспособността и надеждността на
кредитоискателите. Този момент е от съществено значение, за да се прецени
доколко потенциалният длъжник има икономическа мотивация и необходимия
паричен ресурс, за да може да обслужи поетите задължения.

Финансовият анализ се извършва на базата на предоставената информация

и приложните документи към молбата за кредит. Данни за финансовото
състояние се съдържат в счетоводния баланс, отчета за приходи и разходи, както
и други приложения от които могат да се извличат допълнителни сведения. По

този начин се изследват значими съотношения и тенденции, както и колебания в
процесите, за да се определят посоките на развитие и се измери влиянието на
факторите, които ги обуславят. При преценката относно работата на компанията
в миналото, главната цел все пак е насочена към бъдещето т.е. колко добре ще
работи фирмата занапред. Това подпомага кредитния експерт при взимането на
оптимални управленски решения.

Оценената информация се представя и формулира въз основата на изводи

за   състоянието   на   дейността   на   предприятието.   Резултатите   от   анализа   на
платежоспособността   се   оформят   в   доклад   от   кредитния   експерт,   който   се
представя   пред   управляващите   банката   за   становище   по   искането   за   кредит.
Важен момент е вземането на решение за отпускане на заем или отхвърлянето му.
Обръща   се   внимание   на   печалбата,   като   източник   на   изплащане,   залога,
финансовата   задлъжнялост   и   личната   гаранция   на   кредитоискателя.   Ако   има
положително решение на искането се подписва договор за кредит, в който са
включени всички условия относно обслужването му.

Глава първа. Кредитна политика на ТБ и риска свързан с нея.

1. Същност на кредита. Видове кредити.

Кредит е всяко вземане, възникнало в резултат от договор за банков

кредит, кредитна линия, придобиване, приемане (акцептиране), гарантиране или
поемане на менителнично поръчителство (авал),  джиросване на менителници,
записи на заповед или други ценни книги, прехвърляне (цедиране) на вземания,
предоставяне   на   кредитни   улеснения   под   формата   на   разсрочване   или
отсрочване, удължаване на гратисния период, предоставяне на привилегирован
лихвен  процент и други подобни,   както  и  отпускане на аванси,  откриване  на
акредитиви, стендбай акредитив, отпускане на овърдрафт по банкова сметка и
всички останали вземания, независимо от използвания финансов инструмент

Кредитната политика на банката е насочена към предоставяне на

нискорискови заеми на фирми, доказали възможността да работят и да се
развиват успешно в новата икономическа среда. Поддържането на балансиран
кредитен портфейл води до добра ликвидност и капиталова адекватност.

Управлявайки привлечените средства от граждани, фирми и финансови

институции, банката частично ги инвестира под формата на следните видове
кредити:

1.1. Кредит за придобиване на краткотрайни активи се отпуска за

срок не по-дълъг от една година.

Ползва се с еднократно предоставяне на средствата или период не по-

голям от една две седмици. Кредитът се обслужва по погасителен план, който
може да се договори с дву- или тримесечен гратисен период за главницата.

1.2. Кредит за придобиване на дълготрайни активи:

кредит за ново строителство и ремонт (инвестиционен).

Инвестиционният кредит може да бъде отпуснат за срок на издължаване до три
години. Максималният размер на кредита е до 70 % от стойността на обекта. За
откриване на финансирането се изисква да бъдат внесени собствени средства.
След откриване на финансирането, за отчитане и разплащане на извършените
строително монтажни работи примерно се установяват следните етапи:

- от откриване на финансирането до изграждането на обекта,

включително до покрив се предоставят 60 % от средствата;

Вж Държавен вестник, бр. 43 от 1993 г., бр. 34 и 37 от 1995 г.

- за инсталации, дограма, вътрешна и външна мазилка до 30 % от

средствата;

- за подови настилки и други в съответствие с проекта 10 % от

средствата.

Посочените проценти могат да се променят в зависимост от

конструктивната система на обекта и вида на строителството. Когато обектът на
кредитиране е ремонт, преустройство или подобрения се разрешава кредит до
50 % от пазарната цена на съществуващия имот. Предоставянето на заема става
на части или на цяло по преценка, в зависимост от вида и стойността на обекта.

Кредитите за закупуване на строителни парцели се предоставят в размер

на 100 % от цената им определена от технически експерт на банката. При всички
случаи, кредитоискателят следва да докаже собствени средства, от които ще
погасява лихвите по кредита до въвеждане на обекта в действие (до този момент
може да се договори гратисен период за главницата).

- Кредит за придобиване на машини и съоръжения. Този кредит може да се

предоставя изцяло или на траншове за срок до две години. Върху закупените с
банков кредит машини и съоръжения се учредява залог. Този вид кредит може да
се предоставя в размер на 100 % по фактурната стойност.

1.3. Кредитна линия

Кредитът се предоставя, както за придобиване на краткотрайни активи,

така и за придобиване на дълготрайни материални активи. Договоря се за
ползване на части (траншове) в определените срокове. Издължаването може да
бъде договорено и преди цялото усвояване на кредита. Преимуществото е, че
банката запазва правото си да прекрати ползването на средства (траншове), в
случай на неизпълнение на другите клаузи в договора от страна на длъжника -
неплащане на лихви, погасителни вноски, намали залога или друго.

1.4. Кредит овърдрафт

Овърдрафт - кредит е счетоводен кредит (контокорентен кредит или

кредит по текуща сметка). Съчетава платежните и кредитните операции между
банката и кредитополучателя. Този вид се отпуска от банката на нейните добри и
постоянни клиенти до определен размер и обикновено за къси срокове. Сумата
на кредита преминава по разплащателна  (текуща) сметка на длъжника, салдото
на   която   търпи   изменения   съобразно   текущите   постъпления   и   плащания.
Представлява   удобство   за   длъжника,   тъй   като   по   опростен   начин   съчетава

неговите платежни и кредитни сделки. Това е особено важно за длъжници, чиято
дейност се извършва при бърза обращаемост на оборотните средства.
Следователно, с разрешаване на кредит "овърдрафт", банката поема определен
ангажимент - да предостави средствата (до договорения размер) на банковия
клиент в момента, когато възникне необходимост от плащане.

Специфичното при овърдрафта е това, че не се съставя погасителен план.

При постъпления на средства на клиента по сметката се компенсира дебитното
салдо. Така клиентът постоянно ползва и погасява кредит до изтичане на срока
на договора за овърдрафт.

1.5. Револвиращ кредит

Револвиращ кредит се предоставя само на добри и познати на банката

клиенти. Кредитът е улеснение на търговци, които имат бърз оборот на
вложените средства в сделки. Заемът може да револвира с погасената част или да
се договори на какъв период от време и с каква част следва да се револвира.
Предоставя се за срок до една година. Револвира, независимо от вариантите по-
горе, до един месец преди крайния срок на издължаване.

1.6. Потребителски кредит

Потребителското кредитиране не е добре развито и е ограничено в

определени сектори. Банката може да предоставя такива заеми и на свои
служители с решение на управителния съвет.

Банката предоставя кредити в чужда валута на кредитополучатели, които

имат достатъчно постъпления в същата чужда валута, за да изплатят дълга си
или имат достатъчно постъпления в лева, с които могат да закупят съответната
валута и погасят валутния си дълг, стига те да приемат валутно курсовия риск.
Валутните приходи предпазват клиента от подобни рискове въпреки, че
кредитния риск остава същият.

Кредитни ограничения

: Погрешно водена и неконтролирана кредитна

политика би предизвикала ликвидни затруднения от неправилното използване на
привлечения финансов ресурс за една банка. Поради тези причини максималният
размер на кредитите на един заемоискател е законово и нормативно регулиран.
Правната уредба е заложена в Закона за банките (ЗБ) и Наредба No7 на БНБ за
големите и вътрешни кредити на банките.

Според чл. 29 (1) от ЗБ, предоставянето пряко или косвено на кредит,

кредитно улеснение или гаранция, чийто размер надхвърля десет на сто от

собствения капитал на банката на едно лице или икономически свързани лица
(голям кредит) се извършва с решение на управителния съвет, а когато този
размер е над 15 на сто с единодушие.

Предвидени са следните две ограничения:
- големият кредит отпускан от банка не може да надвишава 25 на сто от

собственият й капитал;

общият размер

на предоставяните големи кредити не може да

надхвърля 8 пъти собственият капитал на банката. Ограниченията не се прилагат,
когато сделките са обезпечени със залог на злато или блокиран депозит при
банката в чуждестранна валута или в лева, стойността на които по всяко време
надхвърля с 25 на сто дължимата сума по кредита. Другият случай е когато
кредити се отпускат на държавата или се гарантират от нея.

Прилагат се и лимити по отношение на някои лица, които са свързани с

банката, като администратори, акционери, търговски дружества, контролни
органи и други изрично посочени в ЗБ

За да предостави такъв кредит банката трябва да има единодушно решение

на нейния колективен управителен орган и одобрение на ръководителя на
специалната служба за вътрешен контрол. Общият размер на предоставените
кредити спрямо внесения капитал не може да надхвърля 10 на сто за посочените
лица, а за нейни служители - 3 на сто.

Заемите, дадени от една банка подлежат на периодична оценка, на базата

на които се формират провизии за покриването на рискове от загуби по критерии
определени в Наредба No9 на БНБ.

2. Кредитна политика на ТБ.

Кредитната политика има за задача да подпомогне ръководството на

банката   и   нейните   служители   в   предоставянето   на   добри   кредити,   които
съответстват на целите, приети от управителния съвет. Така управителният орган
има   възможността   по   определен   процедурен   ред   да   оценява   работата   на
кредитните   инспектори.   Всяка   политика   представлява   определена
последователност от действия, които служат за вземане на решения.

Една внимателно наложена и формулирана кредитна политика, разбрана

добре на всички равнища, подпомага в голяма степен ръководството на банката
за:

- поддържане на подходящи кредитни стандарти;

Вж Държавен вестник, бр. 52, 1. 07. 97 г

- предпазване от ненужни рискове;
- правилна преценка на възможностите за нов бизнес;
- определяне на правилата за точна документация на кредитите.
Членовете на управителния съвет носят отговорност за формирането на

подходящ "сбор от правила" за тяхната банка. Освен това те трябва периодично
да преразглеждат тези правила, за да е сигурно, че са достатъчно гъвкави или че
някои от факторите съобразно които е била определена не е променил или спрял
своето действие.

Целите, които се поставят при разработването на кредитната политика са

следните:

- да се осигури съответствие с поставените от банката цели по

отношение на кредитния портфейл;

- да се осигури на персонала пряко ангажиран в тази дейност,

нормативна рамка за действие.

Стратегията заложена по отношение на предоставените парични средства

улеснява управленския екип в избора на подходящи финансови инструменти при
изпълнение на поставените цели.

Всяка банка задължително приема и представя на Централната банка

правила за кредитната си дейност, които задължително съдържат

1) Изискваната информация от кредитоискателя;
2) Начина на оценка на кредитоспособността на искателя и на неговите

поръчители (гаранти);

3) Начина за оценка на предлаганите обезпечения;
4) Начина за оценяване ефективността на предлагания за кредитиране

проект;

5) Реда за вземане на решение за отпускане на кредит съобразно неговия

вид;

6) Реда за ползване и издължаване на кредита;
7) Реда за контрол върху ползването на кредита, текущото финансово

състояние на длъжника и неговите поръчители и достатъчността на
обезпечението;

8) Видовете кредитни и други санкции и начина на прилагането им.
Наличието на регламентирани кредитни правила е от съществено значение

за всяка една банка. Затова нейната политика се разработва от висшия
мениджърски екип, с активното съдействие на изпълнителния персонал, която се

Вж Държавен вестник, бр. 52, 1. 07. 97 г.

представя и приема за обсъждане от управителният съвет.

Основните елементи на кредитната политика включват следните раздели:
1) формулиране на основните цели и задачи - включват се основните цели

и приоритетите при провеждането й;

2) организация на основните кредитни функции - определят се отделите,

които ще отговарят за цялостното администриране на различните видове
кредити. Разглеждат се функциите и правомощията на кредитния комитет и на
отделния кредитен инспектор;

3) кредитни стандарти - описани са стандартни процедури по всеки

конкретен вид кредит. На първо място са общите стандартни правила, които се
прилагат   към   всички   видове   кредити,   след   което   се   прави   описание   на
специфичните   кредити.   Други   елементи   включени   в   раздела   за   кредитните
стандарти   третират   допустими   граници   на   лични   правомощия   на   кредитните
инспектори   инструкция   за   обслужване   на   кредитите,   както   и   инструкции   за
спазване на нормативните предписания. Този момент играе важна роля, тъй като
предоставя  основна  информация  за   характеристиките  на  отделните  кредити  в
различните отдели.

4) управление на проблемните кредити - процедурите, които се прилагат

спрямо   тях.   Представени   са   основни   елементи   на   политиката   на   банката   за
събиране   на   дължимите   вземания,   процедурите   за   отнасяне   на   сметките   в
специалния   отдел   за   събиране   на   вземанията,   както   и   тези   за   отписване   на
кредити.

5) преглед на кредитите и класифициране - прави се обширен обзор на

заемите и произтичащите задължения, както и описание на използваната от
банката система на класификация на заемоискателите. Целите, които се поставят
са да се направи оценка на качествените характеристики на отделния кредит и на
различните кредитни портфейли.

6) приложение - в този раздел се прилагат образци на всички формуляри

използвани в кредитораздавателния процес, заедно с инструкции за попълването
им.

Наред с основните моменти, които съпътстват правилното изграждане и

формиране на стратегията на банката в ролята и на заемодател, трябва да се
обърне внимание и на някои допълнителни елементи, които са от важно
значение.

Трябва да се има предвид:
- законовата и нормативна уредба - необходимо е да се установят

нормативни лимити на кредитирането и други правни ограничения, което
спомага за намаляване на нарушенията на банковото законодателство;

- делегиране на правомощията - всеки служител, който е упълномощен

да предоставя кредити трябва да знае точно размера и условията, при които ще
може да разпорежда със средствата на банката.

- видове кредити - една от най-важните части на кредитната политика е

свързана с определянето на видовете кредити, които банката ще отпуска и онези,
които следва да бъдат отхвърлени;

- ценообразуване - цената на предоставените на заем стоки и услуги е от

първостепенно значение. Необходимо е да се съпоставят цените на един и същ
пазар. Ако липсва подобна информация за разумните нива на лихвените
проценти, може да се стигне до неправилно определяне, което ще намали
атрактивността на кредита за потенциалните клиенти.

- пазарна зона - всяка банка трябва да създаде свой пазар, да има свой

пазарен периметър, който най-напълно да съответства на големината, профила и
сложността на нейната организационна структура, на възможностите й за
обслужване на клиентите и поемане на рискове. От гледна точка на капитала
определянето на пазарна зона влияе най-силно върху кредитната дейност на
банката в сравнение с останалите банкови функции.

- процедури по предоставяне на кредити - най-често се включват в

отделно ръководство, но в никакъв случай не трябва да бъдат изпускани, тъй като
са от съществено значение за формиране на стабилна кредитна политика и
кредитни стандарти. Без наличието на процедурна схема, която да бъде стриктно
спазвана и най-съвършената кредитна политика няма да може да функционира
ефективно, а това неизбежно ще доведе до проблеми.

3. Диапазон на кредитния риск и методи за оценката му.

Възникването и развитието на банковото дело е неразривно свързано с

кредита   и   доверието.   Банките   отпускат   кредит   с   уверение,   че   плащането   на
лихвите и връщането му ще се извършат в бъдеще. Само желанието и доверието
обаче  не  винаги  са  достатъчни.  Заемането  на  финансови активи  е свързано  с
много   рискове,   дори   тогава,   когато   това   става   срещу   гаранция.   Освен   с
несигурност съвременният банков свят се характеризира с непрекъснато растяща
конкуренция между банките и увеличаващо се търсене на кредити. За да запази
мястото  си  на  паричния   пазар,   всяка  банка  би  трябвало   да  притежава   строго
определена система за управление на кредитния риск, който се изразява, като

степен на вероятност от неплащане на дългове. Той е свързан с характеристиките
на кредитната операция, както и с финансовото състояние на фирмата - заемател.

А. Място на банката в диапазона на кредитния риск

1) По принцип банката е най-големият кредитор на фирмата, тъй като й

предоставя в заем сравнително големи суми. Фирмата използва предоставените й
парични средства в рамките на договорения срок, след което се издължава на
банката. Печалбата й се реализира от платената от фирмата лихва. Лихвата обаче
е значително малка в сравнение с предоставената в кредит сума, поради това, че
от нея се плащат лихви по привлечен ресурс, покриват се присъщи банкови
разходи и други. Поради това банката:

- се стреми да дава само кредити с минимален кредитен риск;
- осигурява гаранции, за да може да си върне целият кредит, дори когато

нещата не вървят добре за фирмата;

- поставя допълнителни условия при предоставянето на кредита с цел да

минимизира кредитния риск или да компенсира високата му степен под формата
на увеличена печалба от нея.

2) Всеки източник на средства също се позиционира в определен

диапазон   на   риска.   В   най-рисковият   сектор   се   разполагат   собствениците   на
фирмата. Те поемат най-голям риск, който им се компенсира от значително по-
големи печалби.  В  сравнително най-безопасния  сектор се разполагат  банките,
които   предоставят   средства   при   минимален   риск,   но   при   сравнително   ниска
печалба.  Като правило банката действа в диапазон с малък риск, но може да
създаде специален отдел, който да води рискова дейност при високи печалби.

Б. Оценка на рисковете при кредитната дейност

За да се определи рискът, трябва да се идентифицират основните рискови

фактори, да се изяснят връзките между тях и да се направят изчисления, които да
послужат за категорични изводи

Кредитният риск съдържа няколко основни съставни части - риск от общ

характер, корпоративен и специфичен.

1) Оценка на вероятността за настъпване на кредитен риск с общ

характер:

- влошаване на икономическата и социално-политическата ситуация в

страната;

Вж Вътев, Ж; Ангелов, А; Божинов, Б - Анализ на банковата дейност В. Търново - 1998 г.

- поява на общо икономически, отраслови, валутни, борсови и други

сривове и кризи;

- опасност от унищожаване на имущества, затваряне на фирми,

мораториуми;

- социални вълнения, организиране на стачки;
- природни бедствия.
Гаранция срещу риск от общ характер може да бъде големината и

финансовата мощ на фирмата - кредитоискател.

2) Оценка на вероятността за настъпване на корпоративен риск
- неблагоприятна промяна в индивидуалните условия на производство,

засягаща конкретна фирма кредитоискател или отрасъла, в който тя
функционира;

- поява на дефицит от суровини, енергия, квалифицирани специалисти;
- спадане на цените на произвежданата продукция, намаленото й

търсене, откриването на нови аналогични продукти, ограничаване достъпа до
чужди пазари, трудности за реализация в страната.

Гаранция срещу корпоративен риск за банката може да служи

рестриктивната кредитна политика по отношение на фирми, застрашени в голяма
степен от настъпване на подобен риск, диверсификация на кредитния и
портфейл, избягване съсредоточаването на големи кредити в малко на брой
длъжници.

3) Оценка на вероятността за настъпване на специфичен риск свързан с

конкретен клиент и конкретна кредитна операция на банката:

- кредитна операция за предоставяне на заем на клиент с

незадоволително икономическо, финансово и търговско състояние;

- фирма с недостатъчно ресурси и оборотни средства, с висока

задлъжнялост, нединамична и трудно приспособяваща се към бързи промени в
стопанството;

- некомпетентност и нисък морал на ръководителите;
- наличие на остаряло и скъпо оборудване, големи общи разходи,

продукция с лошо качество, лошо цялостно ръководство на фирмата.

4) Кредитът може да бъде предоставен, когато общия риск се прецени

като малък и разумен, но в никакъв случай не бива да се предоставя кредит при
голям риск т.е. при наличие на голяма вероятност от едновременно настъпване на
множество от гореизброените рискове.

Рисковете по кредитни операции могат да бъдат намалени със стремежа на

Това е само предварителен преглед!

Протокол на урок по математика за 3 клас

Забавни задачи. Въвеждане на запис с букви, съставяне на математически модел - уравнение от първа степен с 1 неизвестно, с 2 неизвестни, дроби, процент, скорост = път: време...

Протокол на урок по математика за 3 клас

Предмет:	Методика на обучението, Педагогика
Тип:	Протоколи
Брой страници:	5
Брой думи:	955
Брой символи:	4787

Изтегли